一文了解新加坡10种公司类型、注册与合规成本概况

      新加坡作为全球营商最为便利的地方之一,在这里建立业务顺畅、高效。无论您是企业还是个人,是新加坡人还是外国人,您都可以注册公司开展您的业务。决定需要注册哪种类型的公司,这至关重要,因为您所选的实体类型将最终决定诸多关键问题,例如企业主的责任、业务转让能力、业务融资与扩张潜力以及最重要的问题- 维护企业时承担的税务和合规成本。

一,选择适合的:新加坡的公司类型和注册费用

在新加坡注册公司需要前往ACRA(新加坡会计与企业管制局官网)线上门户Bizfile,您可以使用 SingPass(个人电子政府密码)或CorpPass(商业电子政府密码)的账户登录BizFile+,提交在线申请。如果没有以上电子密码则需要委托相关服务公司代为申请。新加坡的公司注册手续是完全电脑化的,没有太多繁文缛节,基本可在一小时内完成。

在Acra的分类下,注册分为商业Business ,本地企业Local Company,外国公司 Foreign Company ,有限合伙企业 Limited Partnership (LP)和有限责任合伙企业 Limited Liability Partnership (LLP) 5大类,总共10种选择!

1:商业Business ,包括:独资企业Sole proprietor与普通合伙 / Partnership

·         独资企业Sole proprietor,不是法人实体,是适用于新加坡公民或者新加坡永久居民的商业实体,外国人不能注册。 非公司企业的好处是,所有者有权得到业务的所有利润。然而,相应的,所有者要对企业的债务承担无限责任。

·         普通合伙 Partnership,由二至二十名合伙人组成的商业公司,但也不是法人实体,合伙企业的合伙人对企业经营过程中出现的债务和义务承担无限责任。在合伙企业中,每一个合伙人都是合伙企业的代理人,每一个合伙人签订的合同,都对合伙企业和其他合伙人具有约束力。一旦合伙人超过二十人,合伙企业必须根据新加坡《公司法》注册为公司。

注册Business这类商业实体,第一步是选择企业名称(S$15),然后注册企业(S$100)之后更新S$30/年。注册人会获得Unique Entity Number(UEN唯一实体编号)是企业的唯一标识号,将在与政府机构的所有互动中使用。如果创业者要对企业的业务和资产拥有很好的控制权力和管理权限,以及想要享受全部利润,商业Business是合适选择。

2,本地企业Local Company,涵盖了私人公司(Private Company)和公众公司(Public Company)这两大类;前者包含了私人有限公司(Private Company Limited by Shares,即Private Limited或简称Pte Ltd)和豁免私人公司(Exempt Private Company)、后者包含了公众有限公司(Public Company Limited by Shares)和担保有限公司(Company Limited by Guarantee)。公司是独立的法人有权拥有财产,具有永久继承权,可以以自己的名义起诉或被起诉。设立公司的资本金额只需 1元新币。

私人股份有限公司(Private Company Limited by Shares)是新加坡最普遍的公司形式,拥有比独资企业或合伙企业更好的信用形象,在董事和股东的变动情况下可以继续存在,公司的生存不会受到股东变动的影响。股东除了出资,不承担任何其他责任。

o   所有权:外国人可以注册并拥有100%股权。

o   股东:股东1-50名(股东可以是自然人(个人)或法人实体(公司)。法人股东可以是国内或国际公司。)股东可以是任何国籍,无需在新加坡居住。

o   董事:必须至少有一名董事,但董事也可以是股东。公司必须任命至少一名本地董事(新加坡公民、永久居民或持有工作准证或合法居留权的个人)。

o   私人股份有限公司在新加坡受到严格的法律监管,包括公司注册、公司秘书职责、股东权益、财务报告和审计等方面的法规。

·         若股东不超过20人,私人豁免公司(exempt private company)是许多创业者通常选择的创业形式。私人豁免公司有非常独特的优势,首先公司可以为董事提供贷款,或为董事向他们的贷款提供担保或保证;其次,小公司(即财政年度收入或拥有资产价值少于1000万,或公司人数少于50人),审计要求也可以豁免。

·         公众股份有限公司(public company limited by shares),大多是上市公司。

·         如果是慈善组织或基金会,它们通常选择公共担保公司(public company limited by guarantee)的形式。这类公司没有股东,只有公司成员,而成员将保证或承诺承担公司清盘时所产生的所有负债综合。

      注册本地企业Local Company,第一步是选择企业名称(S$15),然后注册企业(S$300-600)。注册人会获得UEN(唯一实体编号)是企业的唯一标识号,将在与政府机构的所有互动中使用。

注册之后,本地企业的合规成本包括且不限于:

·         法律强制规定委任公司秘书:所有企业都必须在注册成立之日起的六个月内委任一名公司秘书。 公司秘书必须是新加坡居民,不能是公司的唯一董事。 本地公司董事可以兼任公司秘书,但只有在公司董事人数超过一人的情况下才可以。费用从S$300起。

委任审计师,但 ACRA在2015年7月推出了 “小公司 ”的界定,符合可免除部分的审计工作,不过仍需呈交未审计报告,以供当局使用。连续两个财政年度符合以下任何两个条件的公司就可被视作“小公司” :

1.  公司总营业额不超过1千万新元;

2.  公司总资产额不超过1千万新元;

3.  公司雇员人数不超过50人。

准备和提交各类年度报表,包括且不限于以下的类型

o   所有本地注册的公司都必须根据《公司法》S175、S197 和 S201 举行年度股东大会 (AGM) 并提交年度申报表(Annual Return)。(提交报表或者更改各种信息都可以在Bizfile的页面进行,各项费用在0-S$700之间。)

o   拥有合规的会计,并向ACRA提交 XBRL 格式的财务报表(“小公司“可以豁免,仍然需要保留会计记录、 损益表和资产负债表,确保能够清晰解释其交易和财务状况。)

o   呈交预估应税收入Estimated Chargeable Income(ECI)给ACRA(公司的年收入在500万新币 以下且ECI为零,可豁免申报)

o   呈交C表格或C-S表格给新加坡税务局(IRAS)

3,外国公司 Foreign Company: 是指在新加坡境外成立的公司、法团、协会或任何其他机构。 外国公司可以通过在新加坡成立一家本地公司或根据《公司法》注册为外国分支机构Branch Office来在新加坡开展业务。 外国公司必须在新加坡拥有注册名称、至少 1 名当地授权代表和注册办事处。

注册外国公司,第一步是选择企业名称(S$15),然后注册企业(S$300)。所有外国公司在年度申报期间都必须向注册官提交其财务报表及其新加坡分公司的财务报表。

另外,海外公司也可以通过新加坡设立的代表处 Representative Office,代表处可以进行市场调研或者协调工作,但是不能从事商业活动。

4,有限合伙企业 Limited Partnership (LP)是指至少由两名合伙人组成的合伙企业,其中至少有一名普通合伙人和一名有限合伙人。 有限合伙人没有独立于合伙人的法律实体,即它不能起诉或被起诉,也不能以自己的名义拥有财产。 普通合伙人对有限合伙人的行为负责,并对有限合伙人的所有债务和义务承担责任。 有限合伙人在不参与有限合伙人的管理的情况下,不对超出其约定出资额的有限合伙人的债务和义务承担责任。

     注册有限合伙企业,第一步是选择企业名称(S$15),然后注册企业(S$100)。注册人会获得UEN(唯一实体编号)是企业的唯一标识号,将在与政府机构的所有互动中使用。

 

5,有限责任合伙企业 Limited Liability Partnership (LLP)

有限责任合伙企业(LLP)让业主可以灵活地以合伙企业的形式经营,但同时又拥有像私人有限公司一样的独立法律身份。这意味着,LLP被视为一个法人团体,具有独立于其合伙人的法律人格。有限责任合伙可永久延续,即是说,有限责任合伙的合伙人有任何变动,都不会影响其存在、权利或法律责任。

新加坡公民、居民和就业准证持有者可以注册有限责任合伙;外国人士和公司也可以注册有限责任合伙,但必须委任一名新加坡居民担任经理。

有限责任合伙能够以其名义起诉及被起诉,以其名义取得和持有财产。以其名义从事法人团体可以合法进行的行为和处理事务。

注册有限合伙企业,第一步是选择企业名称(S$15),然后注册企业(S$100)。注册人会获得UEN(唯一实体编号)是企业的唯一标识号,将在与政府机构的所有互动中使用。

二: 新加坡公司的税务概况

公司的税务定义:就所得税而言,独资企业(sole-proprietorship )或合伙企业(partnership)不被视为公司仅以下三类被视为公司,需要向IRAS(新加坡所得税局)呈报税务。

  1. 根据《1967 年公司法》或新加坡任何现行法律成立或注册的商业实体。它的名称中通常包含“Pte Ltd” 或 “Ltd” 字样
  2. 在新加坡注册的外国公司,例如外国公司的分支机构
  3. 在新加坡境外成立或注册的外国公司

新加坡注册的公司一般会面临几种税收。包括:

  • 企业所得税Corporate Tax:应纳税收入的17%统一税率纳税。这适用于本地和外国公司。应税收入是指公司在一个评估年度 (YA) 的应税收入(扣除免税费用后)。除了主要业务为投资控股的公司和从事房地产开发以进行销售的公司,其他新成立公司可以在YA2020 后头三个连续的YA里, 享受首20万新币的正常应税收入部分免税。(正常应税收入的前10万新币可免税75% 和接下来的10万新币正常应税收入可获得50%的免税额度).
  • 消费税Goods and Services Tax GST :税率于2023年1月1日由7%上调至8%,并于2024年1月1日再上调至9%。过去12个月的应课税收入超过一百万新元的公司强制注册消费税。
  • 预提税Withholding tax 15%-22%:向非居民公司或个人(称为受款人)支付特定性质的款项(如特许权使用费、利息、技术服务费等)的人(称为付款人),必须预扣一定比例的款项,并将预扣的金额(称为 “预扣税” )支付给IRAS。
  • 个人所得税 Personal Income Tax 税率0-24% 复盖了所有工资、佣金和奖金,但不包括:
    • 股票和股份的资本利得
    • 公积金(CPF)
    • 继承遗产
    • 彩票中奖
    • 养老金

无论是否完成税收评估,公司都必须: 保留至少5年的记

公司的税务年:需根据上一财政年度的收入纳税。

  • 这意味着 2020 财年赚取的收入将在 2021 年纳税。从税务角度来说,2021 年是评估年 (YA),因为这是贵公司收入评估纳税的年份。
  • 为了评估税额,国内税务局会查看财政年度的收入、支出等。 这个财政年度被称为“基期(basis period)”。
  • 基期通常是纳税年度之前的 12 个月。

公司的所得税申报表:公司每年必须向 IRAS 提交 2 份企业所得税申报表:预估应纳税收入 (ECI) 和表格 CS/表格 CS (Lite)/表格 C。

 

公司的税务计算:若不知道如何计算其税款。可以参考IRAS的 企业税务基本知识和企业所得税计算器(Preparing a Tax Computation) 来准备您公司的税务计算和时间表。

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